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医院会计制度（精选10篇）
在社会一步步向前发展的今天，很多情况下我们都会接触到制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编为大家整理的医院会计制度，欢迎阅读与收藏。
医院会计制度 1
工会会计制度的`制定应遵循以下原则：
第一，依法合规，根据相关法律法规和会计准则实施；
第二，科学规范，建立完善的会计制度体系和内部控制标准；
第三，透明公开，对会计信息进行及时披露和公开，保障工会成员监督权益；
第四，审慎稳健，维护工会资产安全性和稳定性；
第五，持续改进，加强对工会会计制度实施情况的监督和评估，及时进行改进和完善。
医院会计制度 2
一、贯彻执行《工会法》、《会计法》及有关财务法规和政策。
二、严格遵守工会财务规章制度、会计核算制度、财务资产管理制度及福利费使用管理办法。
三、根据财务制度的规定，严格审核各类原始凭证，经审核无误后，填制记账凭证。
四、填制记账凭证时，必须保证完整、数字准确、情况真实、账目清晰。同时，摘要文字应简洁、清楚，并需负责管理财务印章。这是保证会计工作准确性和合法性的重要步骤。
五、我们要严格遵守财经纪律，确保凭证、账簿报表和核算资料的真实性和准确性，同时坚持所有资金、财产增减变动以及财务收支的合法性。
六、做好季度、年度经费报表、年度的'预算、决算报表，进行财务分析，促进管理和增收节支。
七、全面、准确、完整、真实的反映各方面的会计资料，及时地为领导决策提供准确可靠的会计信息。
八、收好、管好、用好工会经费和福利费。做到帐目日清月结，定期公布帐目，接受经费审查委员会和会员的监督。
九、协助工会专职副主席搞好财产管理和办公室日常工作。
十、完成领导交办的其他工作。
医院会计制度 3
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作，对待工作认真踏实，树立为客户服务意识，贯彻公司质量方针和质量目标。
财务部门职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门江都消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动根系分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司办公用品库的管理。
8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、会计档案资料的编写、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
会计岗位职责
1、明细账、分类账、总账。
2、全面了解掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
3、负责总账、明细账、分类账的'核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总账。
4、对其他应收、应收账款即使催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料的资产的盘点。
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚。
6、负责装订、管理会计档案。
7、承办公司领导交办的其他工作。
出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。
6、完成财务总监或财务经理交付的其他工作。
医院会计制度 4
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入账。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。
7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。
6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的'账账不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来账款管理
1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
医院会计制度 5
一、绝对服从公司领导
1、四川世和企业管理有限公司是财务领导地位与指挥地位，由董事会授权总经理直接进行实际的财务管理
2、四川世和企业管理有限公司总经理是财务管理的审批与执行部门
3、财务工作人员随时接受新任务
二、永远保守财务秘密
1、由于财务工作人员是财务账务的`直接操作人员，责任重大，务必保守财务秘密
2、灵敏回答政府、管理者、员工的问题与发问，才是优秀的财务人员
3、财务保密不但是财务工作人员的任务，还是所有财务工作人员执行的一种文化
三、按律完成工作支持
1、及时、准确完成财务报表、信息汇报工作
2、现金管理及现金交接及时
3、无条件服从公司的行政管理，完成所分配的任务与提供工作支持
四、清廉坚守职位阵地
1、不贪污公司一分钱
2、长期坚持工作，不当逃兵
3、坚守公司财务部门的荣誉
4、泄露公司财务秘密及贪污挪用资金时，愿接受公司相关制度处理
医院会计制度 6
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
一、财务部职责范围
1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的.完整、安全、有效。
8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款审批及标准
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：
各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：
施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2017元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：
对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：
如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；
5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
四、附则
1、所有费用支出实行总经理签批制。
2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行。
医院会计制度 7
一、财会人员每月向领导、每学期向教代会汇报经费使用情况，发动教职工共同理财。
二、一切开支必须在预算之内，并经主管领导批准方可开支。
三、会计、出纳分工明确，会计负责管帐，出纳负责管钱，互相督促，团结协作，共同搞好财务工作。
四、幼儿伙食专款专用，定期向家长报帐。
五、凡收幼儿所交保育费、管理费、杂费等费用交财政专户。
六、财会人员去银行取、送大笔现金，必须由两人共同办理。
七、工作人员领取现金须主管领导批示，购物发票必须有经手人验收及主管领导签字方可报销。
八、财会人员以身作则，执行财会制度，凡是不符合财务制度和政策的，要劝阻和坚决抵制。
医院会计制度 8
第一章总则
第一条为加强本公司财务工作，提高内部管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《金融保险企业会计制度》等有关法律、法规，结合本公司的行业性质和特点，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司各部门和员工，办理财会事务必须遵守本制度。
第二章机构设置和岗位职责
第三条公司设财务部，其主要职责是：
1、认真贯彻执行国家的有关法律、法规及财务管理制度；
2、负责日常财务管理和收支工作，真实、准确、完整、及时地核算财产资金的变动情况和经营成果，加强资金管理，合理有效地积累分配和使用资金；
3、认真编制月度报表和年度财务会计报告，并按要求向省市级商务主管部门及相关职能部门报送；
4、建立、健全财务管理制度，负责审核各项财务收支，搞好抵押物品、资产的验收工作；
5、编制财务收支计划，利用财务会计资料进行经济活动分析，协助单位领导搞好本抵押行的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督，参与本抵押行的重要经济问题的分析和决策。
6、完成领导交办的其他工作。
第四条公司财务部由财务负责人、会计、出纳工作人员组成。
第五条财务部经理岗位职责：
1、主持财务部全面工作，领导财务人员按照岗位职责，切实完成各项会计业务；
2、制定内部财务管理制度和财务计划，搞好会计核算，考核计划执行情况，按月向领导提交财务分析报告，当好领导参谋；
3、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，控制和降低经营成本，审核监督资金的运用及经营效益。
4、负责各部门资金使用计划的审批，配合公司有关部门做好抵押物品质押、抵押贷款的拨付工作；
5、负责组织清查资产；
6、监督、检查公司的资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
7、参与并监督重大经济合同的签订及执行情况；
8、协调银行、工商、税务等有关业务部门的关系；
9、承办领导委托的其他工作。
第六条财务部会计岗位职责：
1、严格按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《金融保险企业会计制度》等规定，编制记账凭证、建立会计账簿、登记各类明细账簿、总账，做到记账、复账、报账手续完备，数字准确，账目清楚。
2、妥善保管会计印鉴、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；
3、会同抵押部建立健全抵押物品收发、保管制度；
4、严格按照国家有关规定融集资金和发放贷款；
5、负责编制财务报表；
6、参与公司财产物资清查盘点，定期与抵押部的库存进行核对，做到账实相符；
7、协助部门负责人做好其他工作。
第七条财务部出纳岗位职责：
1、认真执行现金管理制度；
2、按财务制度使用现金，严格执行库存现金限额，超产部分必须及时交存银行，不得白条抵库，不得挪用公款；
3、建立健全现金出纳各种帐目，按现金往来顺序逐笔登记现金日记帐，做到日清日结，确保现金安全；
4、按银行结算制度规定办理款项的收付，对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记帐，及时与银行对帐单核对，编制银行存款余额调节表，确保帐面余额与对帐单余额相符；
5、严格支票管理制度，根据“签发支票审批单”签发支票，并做好支票的登记工作，严禁签发空白支票；
6、妥善保管现金、各类有价证券、空白支票、空白收据和有关印章；
7、按付款审批规定支付款项，不得擅自违反规定付款，防止资金流失；
8、认真审核各类收支凭证，发现问题及时向领导汇报，做到各项收付款合法和手续完备；
9、积极主动催收各项应收款项；
10、完成领导交办的其他工作。
第三章会计基础工作
第八条出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作；
第九条会计人员的工作岗位应有计划的轮换；
第十条会计年度为公历一月一日至十二日月三十一日；
第十一条会计核算以人民币为记账本位币；
第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得账外设账，不得报送虚假会计报表；
第十三条对使用的会计软件及生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的规定；
第十四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料应建立档案，妥善保管，其建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行；
第十五条办理会计事项后，必须取得或填制的日期、单位、事项、业务内容等，经办人员须签名或盖章，须填制凭证的原始凭证作为填制凭证的附件；
第十六条经上级有关部门批准办理的业务，应将批准文件或其复印件作为原始凭证附件；
第十七条原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章；
第十八条记账凭证须填列：日期、编号、经济业务摘要、附件张数、填制人员、记账人员，收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章；
第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设立会计帐薄，账薄封面写明单位名称和账薄名称，扉页注明启用日期、账薄页数、记账人员和会计负责人、会计主管，并加盖名章和单位公章；
第二十条会计人员根据审核无误的会计凭证按《会计基础工作规范》的要求记载会计帐薄；
第二十一条财务部会同有关部门定期对会计帐薄记载的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对帐工作至少每月一次；
第二十二条会计人员按《会计基础工作规范》的要求定期对帐；
第二十三条按照国家统一会计制度规定的'统一格式和要求定期编制财务报告，单位领导人、财务部负责人会计主管人员在财务报告上签章，公司领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任；
第二十四条财务部、会计人员对本公司的会计活动进行监督。
第二十五条会计人员工作变动或因故离职，必须将本人所经管的工作进行交接，具体交接手续按《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的相关规定办理；
第四章货币资金管理
第二十六条现金的管理。
1、公司可在以下范围内使用现金：
①员工工资和各种工资性津贴、奖金；
②个人劳务报酬；
③出差人员必须携带的差旅费；
④结算起点以下的零星支出；
⑤确需现金支付的其他支出；
⑥国家规定抵押业务以下支付的现金。
2、库存限额为2000元，超过限额的现金必须当天送存银行；
3、健全现金帐目，逐笔及时记载现金收付，达到日清日结，做到账款相符；
4、严格执行国家规定的现金管理制度；
5、现金收付相关人员要相互签章确认；
6、确应工作须领用备用金的，须经总经理批准；
7、财务部负责人应对库存现金进行不定期检查，每月不得少于一次，并做好记录。
第二十七条银行存款的管理
1、严格按照中国人民银行颁布的《银行结算办法》的规定及时办理各项银行存款收支结算。
2、为利于银行存款的结算和管理，按现行规定，在一家银行开设一个基本账户提取现金，尽量减少在银行开设其他的辅助账户，以防止资金分散和流失。
3、支票由出纳员负责保管。出纳员根据“签发支票审批单”签发支票，不得签发空头支票，作废的支票加盖作废章，附在重新填写的支票存根后，作为原始凭证并存。
4、严格各项银行存款业务的审批手续，未经审批的收付业务，出纳不得办理。
5、银行日记账有出纳员根据收付款凭证，按业务发生的顺序逐笔登记，每日中了结出余额，月末编制“银行存款余额调解表”，做到帐单相符。
第五章资金使用管理
第二十八条财务部门每月根据各部门编制的资金收支计划，将资金收支计划汇总，上报公司经理。
第二十九条公司因流动资金不足可以向金融机构贷款，贷款余额不得超过其注册资本。
第三十条财务部门严格汇款手续，明确拨款环节中的责任。
第六章费用开支管理
第三十一条公司费用开支由办公室年度预算，经财务部门审核，报领导批准后办公室负责执行，超出年度预算部分，办公室应写明超出原因，向财务部门申请增加预算，并经公司领导批准。
第三十二条费用报销程序：经本人取得合法的原始凭证后，经部门负责人签字，办公室负责人按预算内容核算，交财务部门审核，送总经理审批。
第三十三条费用报销单据必须经总经理签字后方可报销，未经签批的费用报销单据不得入账。
第三十四条各部门因工作需要的业务往来招待，应在用餐前填写“用餐申请单”，确定用餐标准，经经理审批后办公室统一安排，经办人员及时持正式发票和审批的“用餐申请单”到财务部门报销。
第三十五条办公室负责本公司办公印品的统一采购。
第三十六条车辆费用由办公室提出计划实行定额管理，确因特殊情况超出定额的，应说明出处原因。
第七章固定资产与低值易耗品的管理
第三十七条固定资产与低值易耗品范围：
固定资产是指单价在2000元以上，使用年限超过一年的资产；
低值易耗品是指单价在100元以上，2000元以下，使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具、设备。
第三十八条固定资产、低值易耗品的购置由办公室统一编制购置计划，并根据长远规划，分年度编制固定资产、低值易耗品预算，并报公司领导审批执行。
第三十九条根据国家统一会计制度建立固定资产、低值易耗品总账、明细帐进行核算。办公室还应设立固定资产、低值易耗品登记簿、登记卡，以备查验。
第四十条固定资产折旧按平均年限法，低值易耗品摊销采用一次摊销法。
第四十一条建立固定资产、低值易耗品定期盘点制度，每半年进行一次，由办公室负责组织，对盘点中发现的盘亏、盘盈情况，认真查明原因，分清责任，形成报告。盘亏、盘盈的固定资产、低值易耗品，要通过待处理财产程序，进行相应的账务处理。
第四十二条对固定资产、低值易耗品的增减、租赁、毁损及使用状态的变动，由办公室和财务不按规定要求办理手续，及时正确反映固定资产的变化情况。
第四十三条建立健全固定资产、低值易耗品报管、使用、核算责任制度，明确各部门的职责。
第八章附则
第四十四条本制度由公司财务部负责解释和修订。
第四十五条本制度自印发之日起执行。
医院会计制度 9
一、为了贯彻《事业单位会计准则》(试行)，规范事业单位会计核算，特制定本制度。
二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。
根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度;事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度;已经纳入企业会计核算体系的.事业单位，按有关企业会计制度执行。
三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位;向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位;向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。
以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。
四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用。
本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编。
五、事业单位会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。
六、事业单位会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。
八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行。
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第一章 总则
第一条 为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。
第二条 本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。
第三条 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;
定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第二章 财务管理体制
第五条 单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。
不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动，学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。
具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。
第六条 中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照《会计法》规定执行。
第七条 中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。
第三章 单位预算管理
第八条 预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学预算包括收入预算和支出预算
第九条 国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。
定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。
第十条 预算编制原则
中小学校预算编制，坚持“量人为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。
第十一条 预算编制方法
(一)收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
(二)支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
第十二条 预算编报审批程序
中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管审核汇总报财政部门核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。
第十三条 预算执行和调整
中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整;如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或才财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。
第四章 收入管理
第十四条 收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十五条 中小学校收入包括：
(一)财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
(二)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(三) 事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入包括：义务教育阶段学生缴纳的杂费;非义务教育阶段学生缴纳的学费;借读学生缴纳的借读费;住宿学生缴纳的住宿费;按照有关规定向学生收了的其他费用等。其中：按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及进时足额上缴，不计入事业收入：从财政专户核拨的预算外资金和部分经准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。
(四)经营收入，中小学校在教学及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
(五)附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。
(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、投资收益、利息收入等。
第十六条 中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
第五章 支出管理
第十七条 支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第十八条 中小学校支出包括：
(一)事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、
其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。
(二)建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。
(三)经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(四)对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
第十九条 中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。
第二十条 中小学校从有关部门取得的有取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况;项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第二十一条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
第二十二条 中小学校要加强对出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第六章 结余及及其分配
第二十三条 结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。
经营收支结余应当单独反映。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。
第二十四条 中小学校的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年主收支差额;国家另有规定的，从其规定。
第七章 专用基金管理
第二十五条 专用基金是指中小学校按照规定提取和设置的有专门用途资金。
第二十六条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、奖教奖学基金等。
修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。
职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
医疗基金是按照规定标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于末纳入公费医疗经费开支范围的职工医疗开支的资金。
奖教奖学基金是接受社会捐赠，专门用于奖励教职工和学生的'无须保留本金的资金。
中小学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。
第二十七条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。
第八章 资产管理
第二十八条 资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济来源，包括各种财产、债权和其他权利。
第二十九条 中小学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第三十条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
第三十一条 固定资是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。中小学校应根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定各类固定资产的明细目录。
第三十二条 固定资的租赁，应经过有关部门批准，并向租赁者收取租赁费。租赁费计入经营收入。
第三十三条 中小学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。
固定资产变价收入计入修购基金。
第三十四条 中小学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
第三十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中
小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第三十六条 对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业、勤工俭学项目和其他单位的投资。
中小学校对外投资，应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。
中小学校以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。
对校办产业和勤工俭学项目投资取得的收益，计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的收益，计入其他收入;国家另有规定者除外。
第九章 负债管理
第三十七条 负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第三十八条 中小学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。应缴款项包括中小学校收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。
第三十九条 中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第十章 财务清算
第四十条 经国家有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。
第四十一条 中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第四十二条 划转撤并的中小学校财务清算结束，经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，分别按照下列办法处理：
(一)因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交，并相应划转事业经费指标。
(二)撤销的中小学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理。
(三)合并的中小学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。
第十一章 财务报告和财务分析
第四十三条 财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
中小学校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第四十四条 中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。
第四十五条 财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第四十六条 中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。
中小学校可以根据本校特点增加财务分析指标。
第十二章 财务监督
第四十七条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。中小学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
第四十八条 中小学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。
第四十九条 中小学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。
第十三章 附则
第五十条 国家对中小学校的基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。
第五十一条 独立核算的中小学校校办产业及勤工俭学项目的财务管理，执行《企业财务通则》和同行业或者相近行业企业财务制度，不执行本制度。
第五十二条 各省、自治区、直辖市可根据本制度结合本地区实际情况制定管理办法。
第五十三条 中小学校可根据本制度结合学校实际情况制定具体的财务管理办法，报主管部门备案。
第五十四条 本制度由财政部、国家教育委员会负责解释和修订。
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