税务师考试《税法二》习题附答案

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2017税务师考试《税法二》精选习题(附答案)

  精选习题一:

2017税务师考试《税法二》精选习题(附答案)

  计算题

  1. 中国公民温先生任职于境内某市N公司,同时还在K公司担任董事,2010年个人收入如下:

  (1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元,从K公司取得董事费20000元。

  (2)应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

  (3)将解禁的限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。

  根据上述资料,回答下列问题:

  71. 2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(   )元。

  A.32175

  B.33500

  C.40875

  D.45475

  72. 2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税(   )元。

  A.2800

  B.3200

  C.4000

  D.4800

  73. 2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税(   )元。

  A.0

  B.140

  C.240

  D.860

  74. 2010年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税(   )元。

  A.7500

  B.8500

  C.10000

  D.12500

  2. 2010年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆,7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务:

  (1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月领取行驶证书。

  (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。

  (3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

  (4)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输,合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

  当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

  根据上述资料,回答下列问题:

  75. 2010年该企业应缴纳车船税(   )元。

  A.2750

  B.2850

  C.2860

  D.2900

  76. 2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(   )元。

  A.7040

  B.8160

  C.9280

  D.10400

  77. 2010年该企业的地上建筑物应缴纳房产税(   )元。

  A.248480

  B.248920

  C.249600

  D.250720

  78. 2010年该企业应缴纳印花税(   )元。

  A.1922

  B.2210

  C.2216

  D.2222

  1. [答案]:

  71.D72.B73.A74B

  71. 2010年12月份从N公司取得业绩奖励50000元参照全年一次性奖金计算个人所得税,50000÷12=4166.67(元),适用税率15%、速算扣除数125元,应缴纳的个人所得税=50000×15%-125=7375(元);每月工资和季度奖金应缴纳的个人所得税=[(18000+5000-2000)×25%-1375]×4+[(18000-2000)×20%-375]×8=15500+22600=38100(元),2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=7375+38100=45475(元)。自2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,适用3%~45%的七级超额累进税率,减除费用标准为每月3500元。

  72. 2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

  73. 劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240(元);特许权使用费所得应缴纳的个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元);温先生在境外实际缴纳的个人所得税合计=2100+17000=19100(元)>2240+16000=18240(元),所以2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税为0。

  74. 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税=50000×(1-15%)×20%=8500(元)。

  2. [答案]:

  75.B76.B77.C78.A

  [解析]:

  75. 按照2010年教材规定,该企业应缴纳的车船税=10×10×20+8×5×20+2.5×2×20×6/12=2850(元)。按照2011年教材规定,挂车车船税按照货车税额50%计算,该企业应缴纳的车船税=10×10×20+8×5×20×50%+2.5×2×20×6/12=2450(元)。

  76. 地下工业用仓库应缴纳的房产税=100×50%×(1-20%)×1.2%×10000=4800(元);地下商铺应缴纳的房产税=200×70%×(1-20%)×1.2%×3/12×10000=3360(元),2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=4800+3360=8160(元)。

  77. 2010年该企业的地上建筑物应缴纳房产税=2600×(1-20%)×1.2%×6/12+(2600-300)×(1-20%)×1.2%×6/12+24/2×12%=24.96(万元)=249600(元)。

  78. 应缴纳的印花税=100000×0.3‰+24×3×10000×1‰+5×2+200×10000×0.5‰+30×10000×0.5‰+2×10000×0.5‰+0.2×10000×1‰=1922(元)。

  精选习题二:

  单项选择题

  1、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。

  A.实际占用

  B.自用

  C.经税务机关核定

  D.拥有

  【答案】A

  【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

  2、某企业准备利用自有的办公楼对外投资,针对营业税来讲,属于()筹划方法。

  A、减免税方法

  B、不予征税方法

  C、抵免方法

  D、扣除方法

  【答案】B

  【解析】不予征税的技术是相对于具体税种而言的,在具体运用中,会出现两种情况:一是不予征某种税的同时应征类似的税种;二是不予征收某税同时也不征收类似税。选项B属于不予征收某税同时也不征收类似税。

  3、在我国,人身自由罚的主要形式是()。

  A.劳动教养

  B.收容审查

  C.拘役

  D.行政拘留

  【答案】D

  【解析】我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。

  4、下列不属于税收筹划的特点的是()。

  A、合法性

  B、筹划性

  C、目的性

  D、短期性

  【答案】D

  【解析】税收筹划的特点有“三性”:合法性、筹划性和目的性。

  5、下列不属于税务咨询的主要形式是()。

  A、书面咨询

  B、电话咨询

  C、晤谈

  D、函证

  【答案】D

  【解析】税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。

  6、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。

  A.营业税

  B.印花税

  C.城市维护建设税

  D.教育费附加

  【答案】B

  【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人,房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目,不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

  7、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。

  A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税

  B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税

  C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

  D.与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税

  【答案】C

  【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。

  8、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。

  A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

  B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

  C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

  D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

  【答案】C

  【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资,视同销售,依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。

  9、下列关于印花税征收的表述,正确的是( )。

  A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

  B.总承包单位将部分项目分包给其他公司,因分包部分在总承合同中已缴纳印花税,故不必再次贴花

  C.印花税的税率有三种形式,即比例税率,定额税率和累进税率

  D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人

  【答案】D

  【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人),不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

  10、关于印花税的说法,正确的是( )。

  A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金20000元。租赁期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

  B.房地产企业签订的土地出让合同,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税

  C.某公司在互联网上进行网络销售时,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税

  D.某运输企业签订的货物运输合同,在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

  【答案】D

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