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企业常见的资金短缺原因分析及对策研究
关键词：资金短缺 原因 对策摘要：主要从对资金运动的熟悉和运用不足，缺乏应有的资金治理意识，企业在资金的筹集、投放、耗费、收进、分配等方面存在的不足进行了，运用资金运动规律，资金的时间价值，现金流量等，往探讨资金短缺的原因，有针对性地提出了解决企业资金短缺的对策。
资金是企业进行生产经营活动的必要条件，若资金短缺，又不能及时张罗，企业就不能购进生产资料，停产、停工，对外投资经营战略目标就无法实现，并且偿债能力下降，产生债务危机，企业信誉，使企业陷进困境。
企业资金短缺受来源于内外部因素的影响，本文着重从企业内部因素分析资金短缺的原因并提出对策。
一、企业常见的资金短缺原因分析
1.对资金运动规律的熟悉和运用不足
企业各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性，相继地通过各自的循环，而每一种形态又都必须依次通过循环的各阶段，资金任何一部分循环的某一个阶段发生停顿，都会使整个资金循环发生障碍。资金短缺，其原因之一就是没有按此规律把资金公道地配置于经营活动、投资活动、筹资活动。要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支在数目上和时间上协调平衡。资金收支平衡，回根到底取决于购产销活动的平衡。但现实是：盲目采购造成资金支出超过生产需要和财力可能。生产阶段不采用新技术，不改进生产工艺，没有搞好劳动组织，原材料浪费，能耗高。不以市场为导向往及时更新产品，调整产品结构，加之市场营销不力，难以实现资金收支平衡。资金支出不与相应的收进匹配，造成资金使用不公道。
2.缺乏应有的资金治理意识
无资金时间价值观念，不注重对现金流量的分析。企业拨付所属资金无偿使用，活动资金占用过多，固定资产利用率低，材料采购多多益善，产品不适销对路，资金周转缓慢。分析投资项目，对不同时间的收支同等看待。在经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量是企业实际可运作的现金流量，它是企业筹资、用资的关键，但企业很少对现金流进、流出进行猜测，因而造成大量的胡子工程和投产后因无活动资金而停产的项目，或活动资金不足，不能维持正常生产经营活动，使企业陷进困境。
缺乏资金控制制度。由于缺乏对资金循环过程的控制，导致资金比例失调，或储备资金过多，或半成品、成品过多，或产品不适销对路，或超过市场需求量；也不能及时根据资金控制过程中反馈的市场产品供求、价格、质量及售后服务不到位等信息往及时更新产品、进行相应价格调整，往加大市场营销力度、改进产品质量、进步售后服务水平；不留意防范资金被人为侵吞、流失。总之，不能及时传递资金控制过程中反馈的信息，易生产和流通脱节，措施滞后。
3.资金筹集过程影响资金短缺的原因分析
没有公道猜测资金需要量及资金的投放时间。资金需要量猜测不准，又不能及时筹集，导致资金紧张。其主因是在猜测时，不，没有把全年资金需量纳进猜测范围；不留意猜测产品生产规模和销售趋势；不留意猜测不同时点的资金需要量；投资活动中，项目论证不充分，扩大投资规模，增大了资金需要量；不留意债务偿还期限，到偿还期时才发现没此预算支出；资金投放时间猜测不准，易造成资金短缺。
企业筹资渠道单一，筹资方式不灵活。企业在筹资渠道上仍以银行信贷为主，筹资方式普遍采用银行借款或贸易信用，不能满足企业筹集到足额资金之需。
筹集资金中缺乏对资金本钱及筹资风险的熟悉，没能正确负债经营。企业对各种筹资方式对资金本钱和财务风险影响考虑不充分，没有选择最佳筹资方式、组合。负债经营，面临筹资风险。若税息前利润率低于借进资金利息率，这时还需动用自有资金的一部分利润支付利息，从而使自有资金利润降低，此时若亏损严重，就会出现无法还本付息，企业信誉降低，再度筹集资金难度加大。同时没有做到一个公道的长、短期债务结构，分散偿还时间，缓解资金短缺压力。
4.资金投放中影响资金短缺的原因分析
资金运用结构不公道，盲目投资，盲目扩张。大部分企业资金分配比例失衡，把过多的资金用于长期项目，致使活动资金补偿不足。另外，活动资金内部各项目之间的分配也不公道，致使资金使用效率低下。资金占用结构不公道，使资金积存与资金短缺并存，再加之盲目投资、扩张，增加了经营风险。
缺乏资金投放过程中，没有建立为控制财务风险，避免资金分散浪费，资金收支高度同一治理，同一结算的制度。所属企业资金不足为其补充资金实行无偿使用，不分割财务用度。
5.资金耗费过程中资金短缺的原因
首先是缺乏的本钱用度定额，使编制的资金支出预算对本钱用度的考核和生产经营中的一切重大决策没有依据，导致资金预算支出高估冒算，资金占用过多。加之生产经营和市场营销中存在重大决策失误，造成巨大浪费。其次是治理者没有充分意识到本钱用度指标在降低资金消耗方面的作用，不留意进行本钱用度的控制。最后是企业不采用新技术，不改进工艺流程，不搞好劳动组织，材料浪费，能耗高。
6.资金收进环节影响资金短缺的原因分析
没有根据市场动态制订并实施正确的营销策略往占领市场，没有根据自身经营情况制定合适的销售政策和收回货款的信用政策。在收销售货款的日常治理工作中，没有留意调查客户信用状况，建立客户信用台帐，没有对客户及时进行帐龄分析。在资金收进环节，没有确保商品既要有一定市场占有率，又要及时收回货款。处理积存商品不及时，增加了资金占用。
7.资金分配环节影响资金短缺的原因
没有公道确定分配规模和分配方式，以使企业利益最大。企业积累资金少，影响企业。分配现金股利过多，影响债权人的利益。投资者预期报酬没有实现，企业声誉下降，进一步影响企业以后资金的筹集。
二、对策
1.树立企业的资金治理意识，探索新的资金治理机制。
增强对资金运动的熟悉。企业应增强对资金运动规律的熟悉，并运用规律，公道配置资金，保证资金周转畅通无阻，做到购产销平衡，按资金支出的性质和用途，公道分配经营活动、投资活动、筹资活动所需资金。
树立资金时间价值观念，增强现金流量意识。进行项目投资时必须考虑资金的时间价值，在确保项目质量的条件下，尽快投产，收回资金。加速资金周转，促进资金节约。公道利用对方信用政策中的期限政策，获取其他企业的产品和原料，在进出口贸易中，可利用卖方信贷和买方信贷张罗资金。树立现金流量观念，可根据企业不同情况编制现金流量计划，以及短期、长期现金流量猜测；进行项目投资时，科学猜测项目现金流进量，避免投资失误；猜测偿还长、短期债务现金需要量。
2.优化资金张罗结构，科学猜测资金需要量，拓宽筹资渠道，公道选择筹资方式。
企业应把所有活动纳进猜测范围，选用的猜测，必须考虑要符合企业的实际情况，不要照套公式。猜测资金需要量时，还要考虑资金时间价值及投放时间。特别是要猜测销售商品，提供劳务实现收进的现金收回额和时间。无论选择哪种筹资渠道，都应讲诚信，依法保障出资者的正当权益，减少再筹资困难。科学地选择筹资方式和进行筹资组合，保持适当的自有资金与负债资金比例。
3.优化资金使用结构，周密资金投资方向，降低资金消耗。
首先应公道分配资金的占用结构，公道确定经营、投资、筹资活动资金之间的比例。其次要公道确定活动资金内部各种资金形态的占用比例。周密研究资金投资方向，要分析项目在技术上是否先进，有什么样的效果，有无竞争能力。要根据市场动态，猜测产品生命周期，及时更新产品。制订科学的本钱用度定额，定期进行本钱用度分析，及时发现资金使用上的浪费情况。创新和采用新技术，改进工艺，搞好劳动组织，加强生产治理，降低资金消耗。
4.优化资金分配结构。
资金分配要考虑投资者、债权人等各方面利益，处理好分配与积累的关系。向投资者分配的利润要基本满足其期看值，对于职工，应随企业效益的增长，其收进、待遇要相应增加或改善。
5.应建立健全资金控制、使用制度。
对资金循环过程要进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至相关部分，以便及时采取措施。对形成的积存资金，要及时盘活。建立健全资金内部控制制度并严格执行，确保资金安全。依据企业实际情况，实行资金有偿使用，收支同一治理，同一结算制度。如中石油对各地区公司因经营资金不足补充的现金流量和配置的资本支出负息资金实行有偿使用，分割财务用度。特别是公司从上市之初资金、债务实行集中治理，每年仅财务用度就节约20亿元。
6.改善企业筹资环境
企业除了应该建立好企业文化，为企业发展和张罗资金提供良好的筹资环境外，国家应为企业筹资创造条件，应培育、规范和完善市场，保障资金流通畅通无阻，打击挠乱金融秩序的不法行为，为企业筹集资金提供一个良好的金融环境。
1.财务管，第1版，财政经济出版社，全国专业技术资格领导小组办公室编；
2.公司理财，第1版，中国人民大学出版社，刘曼红李焰等编著；
3.国际金融，第1版，高等出版社，殷醒民编著；
4.内部会计控制制度讲解，第1版，北京科学技术出版社，《内部会计控制制度》课题组编著 第127页。
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